中新經(jīng)緯5月22日電 22日盤后，北京文化收年報(bào)問詢函。

　　北京文化2022年年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10798.87萬元，其中前三季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1948.30萬元，第四季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入8850.57萬元。公司歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“歸母凈利潤(rùn)”)為-6130.48萬元。根據(jù)年審會(huì)計(jì)師出具的《2022年度營業(yè)收入扣除情況的專項(xiàng)審核說明》，公司扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后營業(yè)收入金額為10798.87萬元。

　　深交所要求北京文化詳細(xì)羅列第四季度營業(yè)收入具體構(gòu)成項(xiàng)目，包括但不限于收入項(xiàng)目名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、收入金額、銷售對(duì)象及其是否與公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系、收入確認(rèn)時(shí)間、收入確認(rèn)依據(jù)、截至報(bào)告期末回款情況等。

　　補(bǔ)充說明第四季度大于1000萬元的營業(yè)收入項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于業(yè)務(wù)背景，相關(guān)合同條款，銷售價(jià)格及其是否公允、是否具備商業(yè)合理性、是否存在售后退回條款，銷售項(xiàng)目期后回款情況，銷售對(duì)象及與公司、公司董監(jiān)高、公司大股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，業(yè)務(wù)重要節(jié)點(diǎn)及其會(huì)計(jì)處理，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)等，并自查說明是否存在提前確認(rèn)收入的情形。

　　并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說明對(duì)上述問題中所涉收入項(xiàng)目執(zhí)行的審計(jì)程序及獲得的審計(jì)證據(jù)，其是否需按本所《上市公司自律監(jiān)管指南第1號(hào)——業(yè)務(wù)辦理》中營業(yè)收入扣除相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定進(jìn)行扣除，若否，相關(guān)依據(jù)是否充分。

　　深交所表示，報(bào)告期內(nèi)，北京文化向前五名客戶合計(jì)銷售金額占年度銷售總額比例為92.33%，客戶集中度較高。請(qǐng)?jiān)摴窘Y(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式等說明近三年前客戶是否穩(wěn)定，請(qǐng)穿透核查前客戶與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備真實(shí)交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)，公司是否存在串通客戶提前確認(rèn)收入的情形。

　　報(bào)告期內(nèi)，北京文化營業(yè)收入同比下降63.76%，其中電視劇網(wǎng)劇業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入9726.05萬元，毛利率為26.39%，同比增加36.89個(gè)百分點(diǎn)，電影業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入1059.04萬元，毛利率為49.80%，同比下降25.94個(gè)百分點(diǎn)。歸母凈利潤(rùn)同比上升54.04%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“扣非凈利潤(rùn)”)為-13440.85萬元，同比上升41.%，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為1351.25萬元，同比下降93.39%。截至報(bào)告期末，公司未彌補(bǔ)虧損金額為24.25億元，遠(yuǎn)超實(shí)收股本總額三分之一。

　　深交所表示，該公司扣非凈利潤(rùn)已連續(xù)四年為負(fù)值。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師結(jié)合扣非凈利潤(rùn)、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，說明對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性所履行的審計(jì)程序、獲得的審計(jì)證據(jù)、判斷依據(jù)及具體結(jié)論，進(jìn)一步結(jié)合行業(yè)環(huán)境、公司競(jìng)爭(zhēng)力、同行業(yè)公司等情況說明公司是否存在《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條第七款規(guī)定的股票交易應(yīng)當(dāng)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

　　同時(shí)，補(bǔ)充說明在營業(yè)收入和經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~降幅較大的情況下，公司凈利潤(rùn)大幅上升的原因，是否存在跨期調(diào)節(jié)情形；結(jié)合同行業(yè)可比公司毛利率變化情況等分別說明報(bào)告期內(nèi)公司電視劇網(wǎng)劇業(yè)務(wù)和電影業(yè)務(wù)毛利率大幅變動(dòng)的原因。

　　北京文化將與影視項(xiàng)目直接相關(guān)的市場(chǎng)推廣及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本，請(qǐng)補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)推廣宣傳費(fèi)用及其與去年同期相比變動(dòng)情況，并進(jìn)一步說明其與公司營業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)是否一致。

　　根據(jù)年報(bào)，北京文化董事姚嵐因初任董事對(duì)公司經(jīng)營財(cái)務(wù)情況了解程度有限，尚在熟悉中，對(duì)年度報(bào)告投棄權(quán)票。

　　深交所要求北京文化核查并說明是否為董事履職提供了必要條件及積極配合，是否存在阻礙、拒絕或干預(yù)董事履職的情形。

　　深交所還表示，根據(jù)本所《自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第3.3.33條，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在其職責(zé)范圍內(nèi)盡到合理注意義務(wù)，不得單純以對(duì)公司業(yè)務(wù)不熟悉或者對(duì)相關(guān)事項(xiàng)不了解為由主張免除責(zé)任。請(qǐng)董事姚嵐說明對(duì)年度報(bào)告投棄權(quán)票的真實(shí)原因，是否存在履職障礙，如否，結(jié)合自身專業(yè)背景、職業(yè)經(jīng)歷等說明其作為公司董事是否具備必要的專業(yè)勝任能力，是否勤勉盡責(zé)盡到合理注意義務(wù)。

　　深交所提到，2019年10月，北京文化以自有資金購買北京南都國際經(jīng)貿(mào)有限公司、北京漢邦國信國際集團(tuán)有限公司合計(jì)持有的北京東方山水度假村有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東方山水”)100%股權(quán)并完成工商變更手續(xù)，交易對(duì)價(jià)為8.4億元。截至報(bào)告期末，公司已支付交易價(jià)款7.2億元。報(bào)告期內(nèi)，公司研究該項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化調(diào)整。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師穿透核查交易款項(xiàng)的真實(shí)去向，并結(jié)合近四年密云東方山水國際電影文旅小鎮(zhèn)項(xiàng)目開發(fā)基本無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的情況，進(jìn)一步說明相關(guān)土地使用權(quán)資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象，前述股權(quán)收購交易是否具備真實(shí)交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)。

　　報(bào)告期末，北京文化預(yù)付賬款余額為14.63億元，其中賬齡超過2年的款項(xiàng)為14.39億元，占比98.39%。深交所要求該公司結(jié)合預(yù)付款項(xiàng)所涉影視劇項(xiàng)目的制作進(jìn)展、預(yù)計(jì)完工時(shí)間、預(yù)計(jì)播出時(shí)間等說明預(yù)付款項(xiàng)是否存在減值跡象。

　　報(bào)告期末，北京文化存貨余額為36110.37萬元，主要包括在產(chǎn)品36072.57萬元及庫存商品37.80萬元。深交所要求該公司結(jié)合相關(guān)影視劇的制作、發(fā)行進(jìn)度及公司電影、影視劇網(wǎng)劇的盈利模式說明庫存商品余額較低的原因，現(xiàn)行庫存商品水平是否足以支撐公司持續(xù)創(chuàng)收。請(qǐng)結(jié)合單項(xiàng)在產(chǎn)品制作進(jìn)展等說明公司在產(chǎn)品相關(guān)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

　　報(bào)告期末，北京文化商譽(yù)余額為11185.14萬元，主要為北京摩天輪文化傳媒有限公司(以下簡(jiǎn)稱“摩天輪文化”)相關(guān)商譽(yù)。深交所要求該公司結(jié)合摩天輪文化近三年經(jīng)營情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵假設(shè)及主要參數(shù)說明未對(duì)摩天輪文化相關(guān)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)和合理性。

　　報(bào)告期末，北京文化其他應(yīng)付款余額為12.04億元，其中包括往來款1.57億元和資金利息2.18億元。深交所要求該公司補(bǔ)充說明往來款和資金利息項(xiàng)的具體情況，包括但不限于形成原因、相關(guān)交易的具體背景和內(nèi)容、債權(quán)人及其是否為關(guān)聯(lián)方、約定付款日期、預(yù)計(jì)付款日期等。

　　報(bào)告期內(nèi)，北京文化單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的其他應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回1113.28萬元，主要系北京世紀(jì)伙伴文化傳媒有限公司(以下簡(jiǎn)稱“世紀(jì)伙伴”)現(xiàn)金收回。2020年4月，該公司將世紀(jì)伙伴100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北京福義興達(dá)文化發(fā)展有限公司，形成因轉(zhuǎn)讓世紀(jì)伙伴導(dǎo)致公司被動(dòng)形成對(duì)合并報(bào)表范圍以外公司提供財(cái)務(wù)資助情形，世紀(jì)伙伴應(yīng)付公司的往來款余額為3.27億元，其承諾計(jì)劃于2023年12月31日之前歸還公司的剩余全部往來款。2020年，公司對(duì)3.27億元往來款全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　深交所要求北京文化核實(shí)世紀(jì)伙伴的還款情況，并結(jié)合世紀(jì)伙伴的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況說明其還款承諾的可實(shí)現(xiàn)性，公司已采取和擬采取的保障措施。

　　深交所還提到，報(bào)告期末，北京文化存在多項(xiàng)未決訴訟，請(qǐng)結(jié)合訴訟進(jìn)展說明相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提是否充分，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，就訴訟重大進(jìn)展是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

　　公開資料顯示，北京文化主營業(yè)務(wù)為影視文化業(yè)務(wù)，包含電影、電視劇網(wǎng)劇、藝人經(jīng)紀(jì)、文化旅游等業(yè)務(wù)板塊。經(jīng)營模式上，在電影、電視劇網(wǎng)劇方面，主要通過投資、制作、營銷、發(fā)行、銷售影視項(xiàng)目的方式進(jìn)行運(yùn)營；藝人經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面，主要涵蓋藝人培養(yǎng)、藝人經(jīng)紀(jì)、商務(wù)廣告等藝人產(chǎn)業(yè)全鏈條經(jīng)營模式，根據(jù)與藝人簽訂的經(jīng)紀(jì)合約中約定的方式獲取收入。

　　二級(jí)市場(chǎng)上，北京文化近期股價(jià)稍有回溫，截至5月22日收盤，該股報(bào)5.99元/股，公司總市值43億元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：陳俊明】