界面新聞?dòng)浾?| 龐宇

業(yè)績連虧兩年的英飛拓（002528.SZ）在年報(bào)發(fā)出后收到了深交所的問詢函。

根據(jù)此前年報(bào)披露，英飛拓2022年實(shí)現(xiàn)營收18.37億元，同比下滑37.41%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-11億元，已連續(xù)第二年陷入虧損。同時(shí)，公司年報(bào)被出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。

導(dǎo)致保留意見的原因?yàn)橛w拓子公司新普互聯(lián)（北京）科技有限公司（以下簡稱“新普互聯(lián)”）與百度業(yè)務(wù)相關(guān)的往來款項(xiàng)對(duì)賬后存在差異，而年審會(huì)計(jì)師無法就該事項(xiàng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)。這也是此次監(jiān)管問詢的重點(diǎn)。

界面新聞注意到，新普互聯(lián)系英飛拓7年前購入的子公司，如今其已成為“燙手的山芋”，低價(jià)掛牌轉(zhuǎn)讓仍無人問津。

在查閱新普互聯(lián)數(shù)據(jù)時(shí)，界面新聞?dòng)浾甙l(fā)現(xiàn)，英飛拓在此前兩則公告中披露的新普互聯(lián)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在差異。5月8日下午，界面新聞致電英飛拓證券事務(wù)部，相關(guān)人士表示系“財(cái)務(wù)部的疏忽”。

持續(xù)經(jīng)營能力受質(zhì)疑

英飛拓將自身定位為智慧城市、智慧園區(qū)解決方案提供、建設(shè)和運(yùn)營服務(wù)商，主營物聯(lián)產(chǎn)品的研產(chǎn)銷、解決方案業(yè)務(wù)和數(shù)字運(yùn)營服務(wù)業(yè)務(wù)。

2021年、2022年，英飛拓營業(yè)收入分別為29.36億元、18.37億元，同比分別下滑43.95%和37.41%；歸屬于上市公司股東的凈利潤分別為-14.35億元和-11億元，連續(xù)兩年虧損。

截至2022年年末，英飛拓未彌補(bǔ)虧損金額為23.48億元，實(shí)收股本為11.99億元，公司未彌補(bǔ)虧損金額超過實(shí)收股本總額三分之一。

對(duì)于英飛拓連續(xù)兩年虧損情況，深交所在5月5日的問詢函中要求公司說明最近兩年?duì)I業(yè)收入持續(xù)下滑、凈利潤為負(fù)的原因，并說明持續(xù)經(jīng)營能力是否存在不確定性，是否影響會(huì)計(jì)報(bào)表編制的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)。

界面新聞注意到，英飛拓曾于今年4月下修了業(yè)績預(yù)告，并以“因年度報(bào)告編制工作及審計(jì)相關(guān)工作完成時(shí)間晚于預(yù)期”為由延遲發(fā)布年報(bào)。

這份遲來的年報(bào)最終被年審會(huì)計(jì)師出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，這是英飛拓上市十余年來首次財(cái)報(bào)“非標(biāo)”。

導(dǎo)致保留意見原因?yàn)槟陮彆?huì)計(jì)師無法就英飛拓子公司新普互聯(lián)與百度業(yè)務(wù)相關(guān)的往來余額，以及其他賬齡超過一年的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng)的性質(zhì)及可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

根據(jù)審計(jì)報(bào)告，2022年12月31日，深圳英飛拓子公司新普互聯(lián)與百度開展合作業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款賬面余額為4149.45萬元、其他應(yīng)收款賬面余額為9182.79萬元、預(yù)付賬款賬面余額為50.69萬元、應(yīng)付賬款賬面余額為8596.01萬元。新普互聯(lián)與百度對(duì)賬后發(fā)現(xiàn)的差異金額合計(jì)5429.92萬元。管理層未就對(duì)賬差異產(chǎn)生的原因提供充分的解釋和佐證資料。

除上述與百度業(yè)務(wù)相關(guān)的往來余額外，新普互聯(lián)2022年12月31日賬齡超過一年的應(yīng)收賬款賬面余額4.43億元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3.05億元；其他應(yīng)收款賬面余額1.19億元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8087.21萬元；預(yù)付賬款賬面余額1.46億元。管理層未提供與上述往來余額及壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的充分資料。

深交所要求英飛拓說明最近三年新普互聯(lián)與百度之間業(yè)務(wù)往來及對(duì)賬差異的具體情況，并詳細(xì)分析說明相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、對(duì)賬差異產(chǎn)生的原因及合理性。

另外，深交所要求英飛拓說明除與百度業(yè)務(wù)相關(guān)的往來余額外，新普互聯(lián)相關(guān)往來款項(xiàng)涉及的交易對(duì)象、形成時(shí)間、形成原因、發(fā)生額及余額，并結(jié)合與往來對(duì)象的關(guān)聯(lián)關(guān)系及款項(xiàng)的回收安排等，說明相關(guān)資金往來是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用；說明公司未能向年審會(huì)計(jì)師提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的原因。

同時(shí)，深交所還對(duì)英飛拓存貨跌價(jià)、應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提、部分預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款賬齡較高的情況進(jìn)行問詢。

數(shù)據(jù)顯示，截至2022年年末，英飛拓存貨賬面余額為5.14億元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為1.61億元，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提存貨減值5944.47萬元；應(yīng)收賬款賬面余額為20.36億元，壞賬準(zhǔn)備期末余額為8.73億元，報(bào)告期內(nèi)計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備3.03億元。

值得一提的是，在審計(jì)報(bào)告中，“應(yīng)收類賬款的可回收性”、“收入確認(rèn)”還被列示為英飛拓2022年年報(bào)的“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”。

7年前買來的子公司成“累贅”

除了經(jīng)營數(shù)字不好看，子公司新普互聯(lián)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性是監(jiān)管此次問詢的重點(diǎn)。

據(jù)了解，英飛拓2016年以6.4億元的交易對(duì)價(jià)購入新普互聯(lián)，交易對(duì)方為新余普睿投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）、新余高新區(qū)數(shù)聚時(shí)代投資管理中心（有限合伙）。根據(jù)公告，交易對(duì)方均與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2022年年報(bào)顯示，新普互聯(lián)主要提供數(shù)字營銷服務(wù)，其除了是百度KA五星級(jí)代理商、今日頭條官方授權(quán)的代理商外，還是360、微博等主流互聯(lián)網(wǎng)媒體官方授權(quán)的代理及服務(wù)商。

收購后的早些年間，新普互聯(lián)業(yè)績保持穩(wěn)定增長。在2016年-2018年業(yè)績承諾期間，新普互聯(lián)累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤2.09億元，承諾完成率104.74%。

不過自2021年開始，新普互聯(lián)業(yè)績出現(xiàn)變臉，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入同比下滑42%，凈利潤虧損2.42億元。2021年，英飛拓對(duì)收購新普互聯(lián)形成的5.82億元商譽(yù)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

2022年1-9月，新普互聯(lián)凈利潤繼續(xù)虧損1.30億元，占到當(dāng)期英飛拓虧損的一半。

英飛拓曾稱解釋稱，新普互聯(lián)2021年業(yè)績開始出現(xiàn)大幅下滑，主要受教育行業(yè)的“雙減”政策、游戲行業(yè)嚴(yán)監(jiān)管、地產(chǎn)行業(yè)調(diào)整等因素影響，收入大幅下滑，同時(shí)行業(yè)競爭激烈導(dǎo)致毛利率下降。

圖源：英飛拓《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所關(guān)注函的回復(fù)公告》日期2023-01-06

值得一提的是，為支持新普互聯(lián)業(yè)務(wù)發(fā)展，英飛拓及公司其他子公司為新普互聯(lián)提供了大量借款。截至2022年末，新普互聯(lián)應(yīng)付公司及公司其他子公司款項(xiàng)5.87億元。

不僅如此，在自身業(yè)績虧損的情況下，英飛拓還增加了對(duì)新普互聯(lián)的擔(dān)保額度，2023年度為新普互聯(lián)提供擔(dān)保額度不超過1.1億元。根據(jù)4月26日公告，目前公司已為新普互聯(lián)及其子公司上海優(yōu)寰網(wǎng)絡(luò)科技有限公司應(yīng)向上海巨量引擎網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司履行的義務(wù)，提供了不可撤銷的連帶責(zé)任保證擔(dān)保。本次擔(dān)保后公司對(duì)新普互聯(lián)的擔(dān)保余額為7000萬元，可用擔(dān)保額度為4000萬元。

界面新聞注意到，英飛拓在去年年底計(jì)劃轉(zhuǎn)讓新普互聯(lián)控制權(quán)。

根據(jù)彼時(shí)公告，英飛拓?cái)M以3.26億元為底價(jià)掛牌轉(zhuǎn)讓新普互聯(lián)51%的股權(quán)，同時(shí)，為促進(jìn)交易的執(zhí)行，公司擬以債轉(zhuǎn)股方式對(duì)新普互聯(lián)增資5.37億元。因此，監(jiān)管曾要求英飛拓說明是否存在通過處置資產(chǎn)進(jìn)行不當(dāng)利潤調(diào)節(jié)的情形。

但最新進(jìn)展公告顯示，本次掛牌轉(zhuǎn)讓的新普互聯(lián)51%股權(quán)在競拍期間（2023年3月15日10時(shí)至2023年3月16日10時(shí)止）因無意向方出價(jià)而流拍。

圖源：英飛拓《關(guān)于籌劃出售新普互聯(lián)控制權(quán)的提示性公告》日期2022-12-29圖源：英飛拓《關(guān)于2023年度為全資子公司提供擔(dān)保額度預(yù)計(jì)的公告》日期2023-03-30

值得一提的是，界面新聞?dòng)浾卟殚喰缕栈ヂ?lián)業(yè)績時(shí)發(fā)現(xiàn)，英飛拓在2023年3月30日公告與2022年12月29日公告中披露的新普互聯(lián)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在出入。雖都標(biāo)注為“新普互聯(lián)合并數(shù)據(jù)”，但總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營收、利潤等數(shù)據(jù)均不同。

對(duì)于這一情況，5月8日，界面新聞?dòng)浾咧码娪w拓證券事務(wù)部，相關(guān)人士核對(duì)后表示，“2023年3月30日公告是財(cái)務(wù)部的疏忽，填的是新普互聯(lián)單體（不包括其子公司）的數(shù)據(jù)。實(shí)際數(shù)據(jù)以2022年12月29日公告中的為準(zhǔn)?！?/p>