參議員Elizabeth Warren，D-Mass。在2014年5月14日星期三舉行的公平射擊議程新聞發(fā)布會(huì)上發(fā)言，要求降低學(xué)生貸款債務(wù)的利率。比爾克拉克|CQ-Roll呼叫組|蓋蒂圖片說出你對(duì)總統(tǒng)候選人伊麗莎白沃倫，D-Mass的看法，但看起來她得到了一些很好的稅務(wù)建議。沃倫周三公布了2018年的納稅申報(bào)表。她與丈夫布魯斯·H·曼(Bruce H. Mann)共同提起了哈佛大學(xué)法學(xué)院教授。根據(jù)回報(bào)，兩人報(bào)告的總收入為905,742美元，總稅收為230,965美元。這對(duì)夫婦沒有得到退款。相反，他們欠國稅局24,477美元的稅。他們沒有因?yàn)榍犯读P金而陷入困境。“我認(rèn)為她的欠款沒有任何問題，”羅伯特·W·貝爾德公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師兼高級(jí)計(jì)劃主任蒂姆·斯蒂芬說道。“她全年都在估算納稅，我們告訴人們，這使得最有道理的 - 那里沒有懲罰。“以下是參議員2018年回歸的一些稅收籌劃要點(diǎn)。堆積在慈善捐贈(zèng)上

凱瑟琳巷|蓋蒂圖片

與其他所有人一樣，這是沃倫第一次根據(jù)“減稅與就業(yè)法”提交的文件，該法案于2018年生效。

對(duì)稅務(wù)代碼進(jìn)行了大修，將單一申報(bào)人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額提高到12,000美元(已婚聯(lián)合申請(qǐng)的24,000美元)，取消了個(gè)人豁免和有限的逐項(xiàng)扣除，包括對(duì)州和地方稅收減免的10,000美元上限。

沃倫和曼恩的納稅申報(bào)表A表明，兩人共支付了78,068美元的州和地方收入，房地產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅。其中，他們只能索賠10,000美元。

她全年都在估算納稅額，我們告訴人們這是最有道理的 - 那里沒有罰款。

蒂姆斯蒂芬

注冊(cè)會(huì)計(jì)師和ROBERT W. BAIRD&CO。的高級(jí)計(jì)劃主任

這對(duì)夫婦通過現(xiàn)金或支票捐贈(zèng)了50,128美元的慈善捐贈(zèng)，這超過了他們需要滿足的24,000美元標(biāo)準(zhǔn)扣除門檻才能逐項(xiàng)列出。

Margolin Winer&Evens的注冊(cè)會(huì)計(jì)師兼合伙人蘭斯克里斯滕森說：“她失去了很大的州稅減免金額。”“但對(duì)于慈善捐款而言，聚集的概念很重要。”

“追加”慈善捐款是將一年的價(jià)值提供給一年的做法，以便您可以逐項(xiàng)列出您的納稅申報(bào)表。第二年，您可以采用標(biāo)準(zhǔn)扣除。

目前尚不清楚沃倫家庭是否已經(jīng)將他們的捐贈(zèng)打敗了，但這對(duì)慈善傾向納稅人來說是一個(gè)可行的策略。

積極挽救退休生活

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根據(jù)納稅申報(bào)表，沃倫在2018年共提供55,000美元的退休計(jì)劃供款。

這個(gè)數(shù)額是自營職業(yè)者在2018年能夠加入SEP IRA或401(k)的最大貢獻(xiàn)總額(2019年為56,000美元)。

該退休計(jì)劃供款可以為自營職業(yè)者個(gè)人免稅，并且允許儲(chǔ)蓄者免除現(xiàn)金并使其在延稅基礎(chǔ)上增長。

克里斯滕森說：“任何自營職業(yè)者都應(yīng)該利用能夠扣除退休計(jì)劃的費(fèi)用，或者至少將其視為推遲退稅的策略。”

不要忘記這20%的減稅優(yōu)惠

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新的“減稅和就業(yè)法”的一個(gè)特點(diǎn)是對(duì)合格的商業(yè)收入進(jìn)行全新的20%扣除。

減稅優(yōu)惠適用于“傳遞”實(shí)體的所有者，包括獨(dú)資企業(yè)，S-公司和合伙企業(yè)。

每個(gè)人都無法獲得：如果是單身，則應(yīng)納稅收入低于157,500美元的企業(yè)家，如果已婚，則可以扣除315,000美元的企業(yè)家，無論他們?cè)谀膫€(gè)行業(yè)，都可以扣除。

超過該閾值，IRS開始應(yīng)用限制。

例如，“指定的服務(wù)行業(yè)或企業(yè)”，包括醫(yī)生，律師和會(huì)計(jì)師，如果他們的應(yīng)稅收入超過207,500美元(如果單身)或415,000美元(如果已婚)，則根本無法扣除。

對(duì)于不是“指定服務(wù)交易或業(yè)務(wù)”的企業(yè)，規(guī)則是不同的。

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如果他們的應(yīng)稅收入超過157,500美元/ 315,000美元的門檻并仍低于207,500美元/ 415,000美元的門檻，那些企業(yè)主將獲得減少的扣除額。

如果您的公司不是“指定的服務(wù)貿(mào)易或業(yè)務(wù)”且您的應(yīng)稅收入超過207,500美元/ 415,000美元的門檻，則您的扣除額通常上限為支付給您的員工的W-2工資的百分比。

沃倫在其附表C中列出了商業(yè)收入，在2018年產(chǎn)生了324,687美元的合格商業(yè)收入。

但她去年無法獲得20%的傳球扣除額。

“基本上，一旦你的收入超過一定的門檻，扣除額就會(huì)根據(jù)你在業(yè)務(wù)中支付給員工的工資和企業(yè)的資產(chǎn)來限制，”Steffen說。

“由于工資和資產(chǎn)測(cè)試，她沒有得到扣除，”他說。