1、應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益,而不遞延到以后各期。
2、在采取應(yīng)付稅款法的情況下,當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。企業(yè)要以稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)計(jì)算應(yīng)納所得稅額,并列作所得稅費(fèi)用處理。首先以會(huì)計(jì)所得為基礎(chǔ),根據(jù)差異項(xiàng)目數(shù)額,調(diào)整計(jì)算出應(yīng)納稅額,再做帳務(wù)處理。
3、企業(yè)應(yīng)按應(yīng)納稅所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅,借記“所得稅”科目,貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”科目。實(shí)際上繳所得稅時(shí),借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”科目,貸記“銀行存款”科目。期末,應(yīng)將“所得稅”科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅”科目應(yīng)無(wú)余額。
本文到此結(jié)束,希望對(duì)大家有所幫助。