準(zhǔn)確及時(shí)地支付您的員工不僅僅是一個(gè)好雇主：這是法律。因?yàn)槟墓べY支出可能是您擁有的最大費(fèi)用，所以跟蹤它是非常重要的。下面我們將回顧如何計(jì)算工資單，包括工資總額，工資稅和福利。這將為您提供準(zhǔn)確有效地管理這筆大額費(fèi)用所需的工具。

什么是工資單?

薪資是一個(gè)包羅萬象的術(shù)語，涵蓋了作為雇主的財(cái)務(wù)責(zé)任的兩個(gè)不同方面。

第一個(gè)是支付給員工的所有支出的總和。對(duì)于大多數(shù)雇主來說，它可以分為三類：

薪酬：這是雇主和雇員之間商定的工資。

福利：這將是雇主支付的任何福利的一部分。

社會(huì)保障，醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)稅：

稅收可以是聯(lián)邦，州或地方，具體取決于司法管轄區(qū)。對(duì)于工資單，這可能只包括員工的社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)繳款。

進(jìn)入工資單的第二個(gè)要素是扣除員工工資的適當(dāng)數(shù)額以滿足其年度所得稅。從小企業(yè)主的角度來看，這可以作為員工的所得稅減免。

我們先來看看支出情況。

支出

如上所述，您的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用支出可分為幾類。最終，這些小件加起來是員工或員工獲得的總薪酬。如果你把它分成這四個(gè)不同的類別，它仍然更容易理解支出。

1.報(bào)酬

薪酬(也稱為薪酬)是您的員工獲得報(bào)酬的方式。它根據(jù)雇主，業(yè)務(wù)類型和費(fèi)用結(jié)構(gòu)而有所不同。通常，普通工資結(jié)構(gòu)是年薪或小時(shí)工。還有基本工資和傭金的機(jī)會(huì)，特別是在銷售方面。

獎(jiǎng)金 - 無論是作為招聘方案的一部分每年提供還是僅僅用于承認(rèn)工作 - 也應(yīng)被視為員工薪酬的一部分?；旧?，將他們的報(bào)酬視為他們的實(shí)得工資總額：每小時(shí)工資或工資，傭金，獎(jiǎng)金和他們收到的任何其他財(cái)務(wù)福利。

薪酬是您的員工 - 以及您的業(yè)務(wù) - 將被征稅的基礎(chǔ)，因此準(zhǔn)確和特別注意細(xì)節(jié)是正確扣除員工支票稅的關(guān)鍵。這也是提交稅收的關(guān)鍵。

2.雇主支付的福利

工從其稅前收入中繳納一定比例的全年支出費(fèi)用。這些扣除通常不需要雇主的貢獻(xiàn)(退休賬戶除外)，但他們確實(shí)要求雇主跟蹤這些扣除并正確計(jì)算。

此外，如果您為員工提供帶薪假期或病假，您也需要在這些日子里考慮因素。大多數(shù)帶薪休假的工資與工作日的工資相同，所以最重要的是要確保你跟蹤員工的休息時(shí)間作為帶薪休假以確保他或她不在不要濫用你的政策。

3.社會(huì)保障，醫(yī)療保險(xiǎn)和聯(lián)邦失業(yè)稅

此類別包括雇主及其雇員需要支付的聯(lián)邦，州和地方稅(如果適用)。所有員工和雇主都有責(zé)任提供社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)。雇主全權(quán)負(fù)責(zé)支付聯(lián)邦失業(yè)稅。

對(duì)于2019年的稅收，聯(lián)邦稅率如下：

社會(huì)保障：員工總工資的6.2%，每位員工最高132,900美元

醫(yī)療保險(xiǎn)：工資總額的1.45%，沒有收入限制

聯(lián)邦失業(yè)稅：總工資的6%，每位員工最高達(dá)7,000美元

讓我們從社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)開始。您的員工工資決定了您作為企業(yè)將支付的最終金額。首先從員工的工資總額中扣除適用的百分比 - 社會(huì)保障的6.2%和醫(yī)療保險(xiǎn)的1.45%。為您擁有的每位員工執(zhí)行此操作。

在獲得員工貢獻(xiàn)的總和后，您必須匹配該貢獻(xiàn)。一旦支付了所有款項(xiàng)，企業(yè)就有責(zé)任代表公司及其員工進(jìn)行全部付款。

例如，假設(shè)您擁有一家剛剛雇傭了第一名員工Frank的企業(yè)。弗蘭克每兩周工作一次，每周工作40小時(shí)，每小時(shí)工資14美元。根據(jù)兩周工資1,120美元(每小時(shí)14美元×80小時(shí))，您可以通過以下方式計(jì)算Frank和公司的工資總額中的社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)總額：

從弗蘭克的工資中扣除社會(huì)保障稅：1,120 x 0.062 = 69.44美元

您的社保保險(xiǎn)稅金額為69.44美元

從弗蘭克的工資中扣除醫(yī)療保險(xiǎn)稅：1,120美元×0.0145美元= 16.24美元

您的匹配Medicare稅額：16.24美元

總計(jì)= 171.36美元

此付款期間的社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)稅總額為171.36美元，包括Frank和您的企業(yè)的捐款。社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)納稅應(yīng)按半周或每月支付，具體取決于您的小企業(yè)的付款情況。他們每季度使用IRS Form 941報(bào)告。不要遲到付款，因?yàn)槟憧梢员涣P款高達(dá)錯(cuò)過金額的15%。

有些類型的工資，附加福利和其他報(bào)酬，您無需支付社會(huì)保障或醫(yī)療保險(xiǎn)稅。IRS出版物15-B可以幫助您正確計(jì)算這些稅。此外，IRS出版物15第15節(jié)有一個(gè)有用的表格，總結(jié)了不同類型的員工薪酬。

現(xiàn)在，考慮到弗蘭克在支付聯(lián)邦失業(yè)稅方面的問題。假設(shè)他僅在兩周前被雇用，他的總收入為1,120美元。由于他的總收入低于最高應(yīng)稅金額(7,000美元)，您將乘以1,120美元乘以6%，或0.06，即67.20美元。這是企業(yè)自己必須支付的金額。它不會(huì)從Frank的收入中扣除。

在某個(gè)財(cái)政季度，F(xiàn)UTA支付超過500美元的款項(xiàng)將在該季度結(jié)束后一個(gè)月到期。如果您的FUTA賬單低于500美元，您可以將其轉(zhuǎn)入下一季度。FUTA付款必須每年在IRS表940上報(bào)告。

與FUTA一樣，州失業(yè)稅(SUTA)也由雇主支付。價(jià)格和工資基數(shù)因州而異。大多數(shù)州還要求雇主支付工人賠償保險(xiǎn)基金。工傷賠償保險(xiǎn)的費(fèi)率由國家，行業(yè)和雇主自己的工傷事故歷史決定。

4.所得稅減免

作為雇主，您的責(zé)任是正確計(jì)算符合聯(lián)邦和州稅的工資總額，以及隨后的稅額。一旦扣除了這筆金額，您就有責(zé)任將這筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)交給相應(yīng)的政府機(jī)構(gòu)。

值得注意的是，這些相同類型的稅收通常由州政府收取。稅率因州而異，有些州不收集某些類型。例如，阿拉斯加州，佛羅里達(dá)州，內(nèi)華達(dá)州，南達(dá)科他州，德克薩斯州，華盛頓州和懷俄明州沒有州所得稅。新罕布什爾州和田納西州不征收所得稅，但對(duì)居民的股息和利息收入征稅。

作為雇主，您需要了解您所在州的稅率(如果有的話)，以便您可以從員工的工資總額中正確扣除稅率。

計(jì)算聯(lián)邦(和州)所得稅首先要計(jì)算員工的預(yù)扣稅津貼，這些津貼由員工在W-4表上報(bào)告。津貼免除部分員工的年薪扣繳。大多數(shù)員工要求0或1個(gè)津貼。

對(duì)于要求零補(bǔ)貼的員工，這意味著他或她的雇主將從其薪水中扣除更多的聯(lián)邦所得稅。有些人寧愿不申請(qǐng)補(bǔ)貼，因?yàn)檫@樣做通常會(huì)導(dǎo)致在來年獲得更大的退稅。

一旦考慮了補(bǔ)貼，聯(lián)邦所得稅預(yù)扣稅將使用各種方法計(jì)算 - 使用IRS出版物15中列出的最流行的方法?？劾U聯(lián)邦稅通常在您支付社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)的同時(shí)支付，并且同樣使用IRS表941報(bào)告。

國家所得稅通常以同樣的方式扣繳，有些州甚至提供自己的W-4等值稅。您應(yīng)該咨詢您所在州的勞動(dòng)或就業(yè)辦公室，了解付款金額和頻率的指導(dǎo)原則。