沒(méi)有人愿意納稅......即使高稅收法案可以被視為“好問(wèn)題”。投資者有時(shí)會(huì)竭盡全力減少或取消稅收。雖然通過(guò)投資和財(cái)務(wù)決策實(shí)現(xiàn)稅收效率是實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化的好方法，但純粹以稅收為導(dǎo)向的選擇可能是短視的。一般而言，獲得收益的投資者可以避免納稅的唯一方法是同時(shí)實(shí)現(xiàn)足夠的損失或放棄資產(chǎn)。對(duì)于希望向親人提供節(jié)稅禮品的慈善傾向投資者或個(gè)人，其中一種策略可能適合您。

捐贈(zèng)升值證券

當(dāng)您提供已升值的長(zhǎng)期股票，債券或共同/指數(shù)基金時(shí)，您可以避免產(chǎn)生在出售證券時(shí)可能產(chǎn)生的資本利得稅。如果您逐項(xiàng)列出扣除額，您還可以在捐贈(zèng)時(shí)對(duì)資產(chǎn)的公允市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行慈善扣除，最高可達(dá)AGI的30%(未使用的扣除額為5年結(jié)轉(zhuǎn))。

可以捐贈(zèng)公開(kāi)交易和非公開(kāi)交易的資產(chǎn)，后者需要獨(dú)立估值，這增加了該策略的成本。雖然有很多方式可以捐贈(zèng)升值證券，但捐贈(zèng)者建議的基金可能是最簡(jiǎn)化的方法。一些主要金融機(jī)構(gòu)在其平臺(tái)上提供捐贈(zèng)者建議的資金。

以下是它的工作原理：當(dāng)您向捐贈(zèng)者建議的基金進(jìn)行不可撤銷(xiāo)的捐贈(zèng)時(shí)，您可以立即獲得資產(chǎn)公平市場(chǎng)價(jià)值的慈善扣除作為逐項(xiàng)減稅，您也無(wú)需支付資本利得稅。升值。當(dāng)您進(jìn)行捐贈(zèng)時(shí)，安全性會(huì)被出售，而您的捐贈(zèng)者建議的基金會(huì)收到現(xiàn)金，可以根據(jù)您的選擇重新投入市場(chǎng)。您還可以完全控制哪個(gè)慈善機(jī)構(gòu)獲得現(xiàn)金捐贈(zèng)，以及何時(shí)獲得IRS資格的公共慈善機(jī)構(gòu)。

請(qǐng)記住，隨著最近的稅法變更，許多納稅人不再逐項(xiàng)列出扣除額，這可能會(huì)最大限度地降低慈善捐贈(zèng)作為稅收策略的有效性。與您的稅務(wù)顧問(wèn)密切合作，確定您的慈善事業(yè)如何與您的稅收相吻合。

通過(guò)實(shí)現(xiàn)虧損來(lái)抵消投資收益

盡管過(guò)去10年以來(lái)的牛市可能使投資者難以承擔(dān)足以抵消實(shí)質(zhì)性收益的損失，但在某些情況下，扣除損失的收益可能是有利的。

要估算您的潛在納稅義務(wù)，首先要用短期損失凈額預(yù)計(jì)的短期收益。如果您的損失大于您的收益，您將最終導(dǎo)致短期損失，反之亦然。接下來(lái)，將您的預(yù)期長(zhǎng)期收益與長(zhǎng)期虧損相比較。再一次，您將獲得凈長(zhǎng)期收益或虧損。

最后一步是將所得的短期和長(zhǎng)期數(shù)據(jù)凈化，以達(dá)到凈短期或長(zhǎng)期收益或損失。資本收益將在當(dāng)前納稅年度確認(rèn)。資本損失可用于抵消普通收入，最高可達(dá)3,000美元或凈損失總額。任何未使用的損失可以結(jié)轉(zhuǎn)到未來(lái)年度。

就稅收而言，請(qǐng)記住，與普通收入和短期資本收益(兩者適用相同稅率)相比，長(zhǎng)期資本收益率的稅率要高得多。在2019年，長(zhǎng)期收益的稅率在0%至20%之間，盡管高收入納稅人可能會(huì)面臨額外3.8%的醫(yī)療保險(xiǎn)附加稅。

在進(jìn)行任何交易之前：

考慮同時(shí)出售是否與您的投資目標(biāo)一致。如果您只是出售減少稅收的職位，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，您可能會(huì)傷害自己。此外，如果您在年初進(jìn)行交易，您的納稅情況可能會(huì)在12月之前發(fā)生變化

考慮一種系統(tǒng)的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)每年的部分投資收益和/或與此處討論的其他一些策略相結(jié)合可能更合適

記住洗售規(guī)則：如果投資者在虧損時(shí)交易證券并且在銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)之前或之后30天內(nèi)購(gòu)買(mǎi)“基本相同”的證券，則IRS不允許扣除

咨詢(xún)您的稅務(wù)顧問(wèn)，了解您的計(jì)劃是否與您的整體稅務(wù)狀況保持一致，以及您的季度納稅額是否會(huì)有任何變化，以避免少付罰款

誰(shuí)應(yīng)該考慮這一策略：個(gè)人具有高度贊賞和集中的股票頭寸以及其他投資的重大損失，并且正在尋求多元化或籌集現(xiàn)金。

從您的應(yīng)稅收入中排除所需的最低分配額

70歲以上的退休人員可以通過(guò)向其IRA捐贈(zèng)所需的最低分配額(RMD)來(lái)減少其應(yīng)納稅所得額。除羅斯個(gè)人退休賬戶(hù)外，所有其他類(lèi)型的延稅退休賬戶(hù)都要求個(gè)人在70½歲時(shí)開(kāi)始支付年度支出。

RMD包含在納稅人的普通收入中，這可以顯著影響他們的整個(gè)稅收狀況，包括增加他們的邊際稅率，觸發(fā)3.8%的Medicare附加稅，導(dǎo)致社會(huì)保障收入納稅，甚至大幅增加Medicare B部分和D部分保費(fèi)。

當(dāng)退休人員使用合格的慈善分配(QCD)時(shí)，IRA要求的最低分配額直接捐贈(zèng)給501(c)(3)組織，繞過(guò)投資者的普通收入。

重要注意事項(xiàng)

合格的慈善分配不會(huì)為納稅人提供慈善扣除 - 無(wú)論個(gè)人是否列出扣除額

個(gè)人可以使用合格的慈善分發(fā)每年捐贈(zèng)高達(dá)100,000美元，即使它超過(guò)了他們要求的最低分配額。如果您已婚并且共同提交稅款，您的配偶也可以從其中一個(gè)退休賬戶(hù)中獲得相同金額的QCD，前提是滿(mǎn)足其他條件

合格的慈善分配只能來(lái)自傳統(tǒng)的IRA，而不是401(k)計(jì)劃，SEP或SIMALE IRA。

美國(guó)國(guó)稅局將從您從賬戶(hù)中提取的第一筆美元開(kāi)始滿(mǎn)足您的年度RMD，因此如果您每月分配一次，請(qǐng)?zhí)崆坝?jì)劃

捐款還必須直接向您的托管人提供合格的公益慈善機(jī)構(gòu)。與您的財(cái)務(wù)和/或稅務(wù)顧問(wèn)討論報(bào)告要求

計(jì)算Medicare保費(fèi)的目的是2年回顧，因此請(qǐng)務(wù)必仔細(xì)規(guī)劃您的策略并考慮其他因素

誰(shuí)應(yīng)該考慮這個(gè)策略：如果個(gè)人不需要他們所需的最低分配收入并且有慈善傾向，那么最好使用QCD。

在你的生活......或死亡時(shí)給家人或朋友提供股票

如果您已經(jīng)在應(yīng)稅帳戶(hù)中評(píng)估了股票，債券，ETF或共同基金，并且不確定如何修改您的持股而不會(huì)產(chǎn)生任何負(fù)面稅務(wù)影響，請(qǐng)考慮在您的一生或死亡期間向家庭成員或朋友贈(zèng)送資產(chǎn)。

在生活中

當(dāng)您在生活中贈(zèng)送升值資產(chǎn)時(shí)，您無(wú)需出售頭寸即可轉(zhuǎn)讓所有權(quán)。禮品的收件人將承擔(dān)您的費(fèi)用。當(dāng)您向家人或朋友贈(zèng)送禮物時(shí)，您將不會(huì)收到任何代價(jià)(例如資產(chǎn)的持續(xù)收入，稅收減免等)，因此您的主要?jiǎng)訖C(jī)必須是贈(zèng)送資產(chǎn)而非減稅。

禮品策略很快就會(huì)變得復(fù)雜，因此在采取任何行動(dòng)之前，請(qǐng)務(wù)必與您的遺產(chǎn)規(guī)劃律師，稅務(wù)顧問(wèn)和財(cái)務(wù)顧問(wèn)討論您的計(jì)劃。

以下是關(guān)于在您的生活中贈(zèng)送投資資產(chǎn)時(shí)要記住的兩個(gè)注意事項(xiàng)：

在2019年，每個(gè)非配偶接受者每年超過(guò)15,000美元的禮物可能會(huì)計(jì)入您的聯(lián)邦終身免除1140萬(wàn)美元，然后再觸發(fā)贈(zèng)與稅。禮品金額是禮品制作時(shí)的公平市場(chǎng)價(jià)值。在觸發(fā)聯(lián)邦遺產(chǎn)稅之前，您的整個(gè)遺產(chǎn)必須保持低于1140萬(wàn)美元的門(mén)檻，這就是您希望與律師討論您的情況的原因。

如果您向24歲以下的兒童或年輕成人贈(zèng)送股票或債券，則該收入可能需要繳納“兒童稅”，該兒童稅目前處于高稅率，適用于信托的高稅率。可能不是你想要的結(jié)果!資產(chǎn)也可能損害孩子獲得大學(xué)經(jīng)濟(jì)援助的機(jī)會(huì)，因?yàn)閷W(xué)生擁有的資產(chǎn)在計(jì)算中被認(rèn)為更重要。首先與您的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)交談。

通過(guò)贈(zèng)送低基礎(chǔ)資產(chǎn)，您只需將稅收痛苦轉(zhuǎn)移到收件人的下方 - 確保他們了解這一事實(shí)并可以相應(yīng)地制定計(jì)劃。

在死亡

通常情況下，當(dāng)您在死亡時(shí)將受益資產(chǎn)從應(yīng)稅帳戶(hù)留給親人時(shí)，受益人將在您去世之日根據(jù)證券的市場(chǎng)價(jià)值獲得“提升”，假設(shè)您保留所有權(quán)當(dāng)時(shí)。這可能允許您的受益人清算股票并支付很少(如果有的話(huà))長(zhǎng)期資本利得稅(在這種情況下，無(wú)論您的受益人的持有期限如何，收益都被認(rèn)為是長(zhǎng)期的)。

當(dāng)然，要記住各種警告。這里僅僅是少數(shù)：

如果您的房產(chǎn)在2019年超過(guò)1140萬(wàn)美元，這些資產(chǎn)可能仍需繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅。許多州也有自己的遺產(chǎn)稅或遺產(chǎn)稅，因此請(qǐng)務(wù)必咨詢(xún)您所在地區(qū)的遺產(chǎn)規(guī)劃律師。

同樣，根據(jù)資產(chǎn)的標(biāo)題，證券可能會(huì)受到遺囑認(rèn)證。遺囑認(rèn)證法庭是一個(gè)漫長(zhǎng)而昂貴的過(guò)程，當(dāng)死者死亡并且單獨(dú)擁有資產(chǎn)，直接(不是信托)，并且資產(chǎn)不會(huì)直接通過(guò)，例如使用死亡時(shí)的選舉時(shí)，就會(huì)觸發(fā)。

在生命中向24歲以下兒童贈(zèng)送禮物(上述)時(shí)的相同注意事項(xiàng)也適用于死亡時(shí)的禮物。

誰(shuí)應(yīng)該考慮這一策略：個(gè)人希望在生活中留下遺產(chǎn)或向親人贈(zèng)送禮物，并可能從非現(xiàn)金效率中受益。

稅務(wù)意識(shí)與以稅收為中心的計(jì)劃

這些節(jié)稅的計(jì)劃策略最適用于分層到您希望制作的禮品，促銷(xiāo)或捐贈(zèng)時(shí)。否則，盡量不要讓納稅的想法掩蓋了你為自己的投資賺錢(qián)的事實(shí)，特別是因?yàn)檫@可能會(huì)改變。擔(dān)心納稅可能導(dǎo)致個(gè)人僅僅因?yàn)椴幌肜U納稅款而擔(dān)任職務(wù)。如果市場(chǎng)下跌或關(guān)于公司的消息導(dǎo)致股票暴跌，你可能已經(jīng)解決了一個(gè)問(wèn)題(繳納稅款)，但用一個(gè)更大的問(wèn)題代替它：你已經(jīng)消滅了你的收益。